Samochód w firmie na nowych zasadach

Samochód w firmie na nowych zasadach

W 2019 roku pojawiło się wiele zmian w przepisach podatkowych wpływających na koszty prowadzenia działalności. Jedną z takich odczuwalnych zmian jest rozliczania kosztów samochodów osobowych w firmie. Ustawodawca zmienił sposób rozliczania kosztów użytkowania samochodów osobowych będących środkiem trwałym, leasingowanym lub użytkowanym w oparciu o umowę najmu. Po nowelizacji przepisów w koszty będzie można zaliczyć jedynie cześć wydatków, związanych z eksploatacją samochodu, a tylko w nielicznych przypadkach pełną kwotę poniesionych kosztów.

Każdy kto prowadzi działalność gospodarczą doskonale wie, że samochód jest nieodłącznym narzędziem prowadzenia biznesu. Szczególnie w handlu, gdzie codziennie trzeba zatroszczyć się o m.in. zaopatrzenie. Z tego tytułu zasadne wydaje się oczekiwanie, że zakup i eksploatacja auta jest kosztem prowadzenia działalności i jako taki wpływa na obniżenie podatków.  Obowiązując od stycznie przepisy dotyczące samochodów osobowych w firmie niestety przeczą temu przypuszczeniu.

Samochód w firmie i domu

Jeśli używasz samochodu do celów służbowych i prywatnych to w tym roku możesz odliczyć mniej kosztów z tytułu jego zakupu czy użytkowania. Poprzednio limit występował jedynie w podatku VAT (50 proc.). Obowiązujące od stycznia przepisy pozwalają zaliczyć przedsiębiorcy jedynie 75 proc. wydatków związanych z pojazdem (serwis, naprawy, paliwo, części zamienne, opłaty za autostrady) jeśli ten zadeklarował, że wykorzystuje samochód firmowy w użytku mieszanym.

Szansę na odliczenia kosztów w pełnej kwocie  - 100 proc. poniesionych wydatków mają jedynie właściciele firm, którzy zadeklarowali wykorzystywanie pojazdu wyłącznie w działalności gospodarczej. W tym celu nadal są zobowiązani do prowadzenia karty przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówka). Brak takiej ewidencji skutkuje założeniem, że samochód osobowy jestwykorzystywany również do celów prywatnych podatnika.

Jeśli natomiast właściciel firmy nie wprowadził samochodu do ewidencji środków trwałych, to do kosztów podatkowych może zaliczyć jedynie 20 proc. wydatków związanych z jego używaniem. Ograniczeniu do 20 proc. podlega także wartość polisy ubezpieczeniowej na prywatny samochodów osobowy.

Co z kosztami polisy?

Ubezpieczenie jest także kosztem eksploatacji samochodu. Jednak do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć składki na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej kwotę 150 tys. zł.

Limit wydatków na koszty eksploatacji

Ustawodawca zmienił też limity odnoszące się do maksymalnej wartości pojazdu, dla których koszty użytkowania samochodu będą ujmowane w całości. I tak dla samochodu osobowego z silnikiem spalinowym limit ten wynosi 150 tys. zł., a dla samochodów z napędem elektrycznym 225 tys. zł.

Ograniczenia dotyczą:

  • odpisów amortyzacyjnych dla samochodów osobowych stanowiących środki
    trwałe w firmie,
  • wartości rat leasingowych możliwych do ujęcia w kosztach firmy (oraz opłaty wstępnej),
  • ubezpieczeń liczonych od wartości samochodów osobowych oraz ubezpieczeń tzw. pakietowych dla samochodów osobowych stanowiących środki trwałe w firmie.

Nowe uregulowania prawne wprowadziły podział samochodów osobowych ze względu na sposób rozliczenia kosztów eksploatacyjnych na:

  • środki trwałe własne i obce (wzięte w leasing) użytkowane wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej,
  • środki trwałe własne i obce (wzięte w leasing) użytkowane w prowadzonej działalności gospodarczej w sposób mieszany,
  • samochody prywatne.

Co się zmieniło:

  • ograniczono możliwość ujmowania wydatków eksploatacyjnych w kosztach uzyskania przychodu dla samochodów firmowych wykorzystywanych służbowo i prywatnie,
  • podniesiono limit amortyzacji nabytych pojazdów do kwoty c dla pojazdów spalinowych i 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych
  • wprowadzono limitu przy leasingu operacyjnym (150 tys. zł),
  • zlikwidowano kilometrówkę dla celów podatku dochodowego przy rozliczaniu samochodów prywatnych używanych w działalności
  • pojawił się limit dla samochodów prywatnych – 20 proc. wydatków związanych z pojazdem będzie zaliczane do kosztów firmowych

 

Dla umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zawartych przed dniem 1 stycznia 2019 r. będą miały zastosowanie sprzed tego dnia, natomiast do umów zmienionych lub odnowionych po dniu 31 grudnia 2018 r. stosowane będą nowe zasady.


Żywność do zadań specjalnych!  Jak zadbać o klientów ze specjalnymi potrzebami żywieniowymi?
Żywność do zadań specjalnych! Jak zadbać o klientów ze specjalnymi potrzebami żywieniowymi?
08-09-2022

Współcześni konsumenci coraz więcej uwagi przykładają do tego, co jedzą i dokładniej czytają etykiety. Wielu Twoich klientów zmaga się też z nietolerancjami pokarmowymi lub schorzeniami, które wymagają specjalnej diety. Spora część konsumentów świadomie rezygnuje także z niektórych produktów, np. mi...

Czytaj więcej →
Zasady higieny w sklepie – jak skutecznie chronić się przed koronawirusem?
Zasady higieny w sklepie – jak skutecznie chronić się przed koronawirusem?
27-03-2020

Zagrożenie zarażeniem COVID-19 nakłada na nas dodatkowe obostrzenia odnośnie do zasad higieny w sklepie. Przede wszystkim powinniśmy ograniczać wyjścia na zewnątrz, w tym również po zakupy. W szczególności dotyczy to osób starszych. Jednak jak już przyjdzie nam udać się po zapatrzenie naszych lodówe...

Czytaj więcej →
Zakupy w czasie epidemii - jak zmienia się zachowanie konsumentów i jak na to się przygotować?
Zakupy w czasie epidemii - jak zmienia się zachowanie konsumentów i jak na to się przygotować?
29-07-2020

Krajowa kwarantanna zintensyfikowała zakupy żywności w internecie. Etap odmrażania gospodarki potwierdza trend rosnącej popularności blisko domu. Ponadto więcej gotujemy w domu i bardziej dbamy o siebie. Czy to trwałe i jedyne zmiany postaw i zachowań, czy może chwilowa anomalia spowodowana epidemią...

Czytaj więcej →

Chcesz wiedzieć więcej?

×

Witaj!
Chcesz być na bieżąco?

Zostaw adres mailowy, raz w miesiącu będziemy Cię informować co nowego słychać w świecie handlu!

Uzupełnienie powyższego pola stanowi zgodę na otrzymywanie od Eurocash S.A. z siedzibą w Komornikach newslettera zawierającego treści marketingowe dotyczące Eurocash S.A. oraz spółek z Grupy Kapitałowej Eurocash.

Administratorem Pani/Pana danych osobowych jest Eurocash S.A. z siedzibą w Komornikach, ul. Wiśniowa 11, 62-052 Komorniki. Pani/Pana dane osobowe będą przetwarzane w celu wysyłki newslettera, a także w celach marketingowych, w tym poprzez profilowanie, a także w celach statystycznych i analitycznych administratora.W razie wyrażenia stosownej zgody Pani/Pana dane będą przetwarzane także w celu kierowania do Pani/Panna treści marketingowych w wybranej formie. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych, w tym o przysługujących Pani/Panu prawach, znajduje się w Polityce Prywatności.

Zgodę można wycofać w każdym czasie. Wycofanie zgody nie wpływa na zgodność z prawem przetwarzania dokonanego przed jej wycofaniem. Zgodę mogę odwołać poprzez wiadomość na adres: Marketing.Grupy@eurocash.pl