Jak obliczyć wysokość składki ZUS?
Odprowadzanie składek na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych jest obowiązkiem każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Składki dotyczą ubezpieczenia zdrowotnego oraz społecznego (emerytury i renty). Dodatkowo, jeśli płacimy pełną składkę ZUS, ponosimy koszt składki na Fundusz Pracy. Przedsiębiorca, który zatrudnia pracownika, jest dodatkowo zobowiązany do pokrycia części składki ZUS pracownika.
Wysokość składki zależy od kilku czynników, m.in. od wysokości płacy minimalnej. Od stycznia 2020 roku następuje wzrost płacy minimalnej, co przekłada się również na wzrost wysokości składek ZUZ, nawet o 127 zł.
Poniżej wyjaśniamy, jak obliczyć składkę ZUS w 2020 roku.
Preferencyjny ZUS dla nowych firm
Podobnie, jak w kończącym się 2019 roku, tak i w przyszłym 2020 roku nowi przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z przepisów prawnych, gwarantujących im dwa lata ulgi na składki ZUS.
Z tego rozwiązania korzystają osoby, które zakładają swoja pierwszą w życiu firmę lub te, które w ciągu ostatnich pięciu lat nie prowadziły działalności gospodarczej i teraz ponownie ją rozpoczynają. Wysokość procentowa składek społecznych wynosi tyle samo dla przedsiębiorców opłacających preferencyjne składki i pełny ZUS. Obliczane są jednak od innych podstaw.
Niższy ZUS dla nowych przedsiębiorców – jaka wysokość składek?
Preferencyjne składki ZUS, to nic innego jak ulga dla początkujących przedsiębiorców. Jej celem jest ułatwienie rozwinięcia działalności i zabezpieczenie przed ponoszeniem wysokich kosztów już na starcie działalności firmy. Podstawę dla obliczenia składek nowego przedsiębiorcy stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku rozliczeniowym.
Od stycznia 2020 roku następuje zmiana wysokości płacy minimalnej. Najnowsze doniesienia wskazują na wzrost nawet o 350 zł brutto w porównaniu do 2019 roku, co oznacza, że minimalne wynagrodzenie w 2020 roku będzie wynosić 2 600 zł brutto. Wzrost płacy minimalnej przekłada się na wzrost podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie.
Należy pamiętać, że grupa początkujących przedsiębiorców zwolniona jest z konieczności odprowadzania składek do Funduszu Pracy.
Wartość poszczególnych składek w tym przypadku wynosi:
- 19,52% podstawy - ubezpieczenie emerytalne
- 8,00 % podstawy - ubezpieczenie rentowe
- 2,45% podstawy - ubezpieczenie chorobowe
- 1,90 % podstawy - ubezpieczenie wypadkowe
Przeczytaj też: Do 30 stycznia rozlicz podatek dochodowy pracowników - PIT4R i PIT 8AR
Wysokość składek standardowych
Nic nie trwa jednak wiecznie i po upływie okresu preferencyjnego składki na ZUS wzrastają, i to znacznie. Dlaczego tak się dzieje? Po pierwsze dlatego, że znacznie wyższa jest podstawa ich obliczania, a po drugie dochodzą dodatkowe koszty, jak chociażby wspomniany wcześniej Fundusz Pracy. W przeciwieństwie do preferencyjnych składek, pełnowymiarowa składka ZUS liczona jest od średniego wynagrodzenia podanego przez Główny Urząd Statystyczny na dany rok, a jej podstawę wyliczenia stanowi 60% tegoż wynagrodzenia.
Od stycznia 2020 roku, podobnie, jak w przypadku płacy minimalnej następuje wzrost wysokości średniego wynagrodzenia. W 2019 roku wynosiło ono 4 765 zł, z kolei prognozowane średnie wynagrodzenie w 2020 roku ma wzrosnąć do 5 227 zł. Oznacza to wzrost wysokości składek ZUS o 9,7%, czyli 127 zł.
Wartość poszczególnych składek w tym przypadku wynosi:
- 19,52% podstawy - ubezpieczenie emerytalne
- 8,00 % podstawy - ubezpieczenie rentowe
- 2,45% podstawy - ubezpieczenie chorobowe
- 2,45% podstawy - ubezpieczenie na Fundusz Pracy
- 1,90 % podstawy - ubezpieczenie wypadkowe
Warto przeczytać: Merchandising - termin, który musisz znać! Czerp wiedzę z Grupy Eurocash
Składki za pracownika
O ile wyliczenie swojej składki jest dość proste, to już policzenie składki za pracownika może wymagać nieco więcej wiedzy. Dlatego warto skorzystać z istniejących kalkulatorów lub pomocy księgowego, który wyliczy za nas składkę. Wysokość składek dla pracownika związana jest bezpośrednio z jego wynagrodzeniem brutto. Część obowiązkowych składek opłacanych jest przez pracownika (tzn. są one potrącane z wynagrodzenia pracownika), a pozostałą część pokrywa pracodawca z własnych środków, ponad wynagrodzenie wypłacane pracownikowi.
Wartość poszczególnych składek za pracownika w tym przypadku wynosi:
| Procent podstawowy | Rodzaj ubezpieczenia | Kto płaci? |
| 19,52 % pods | ubezpieczenie emerytalne | Obciąża po połowie pracownika (pensja brutto) i pracodawcę |
| 8,00 % podstawy | ubezpieczenie rentowe | 6,5 % obciąża pracodawcę, a 1,5 pracownika |
| 2,45% podstawy | ubezpieczenie chorobowe | Obciąża wyłącznie pracownika |
| 2,45% podstawy | ubezpieczenie na Fundusz Pracy | Obciąża wyłącznie pracodawcę |
| 1,90 % podstawy | ubezpieczenie wypadkowe | Obciąża pracodawcę |
| 0,10 % podstawy | składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | Obciąża pracodawcę |
Mały ZUS dla małych firm
Od początku 2019 roku obowiązują przepisy prawne gwarantujące ulgi dla przedsiębiorców o małych obrotach. Wprowadzenie tzw. Małego ZUSu umożliwiło przedsiębiorcom płacenie składek ZUS uzależnionych od faktycznie osiąganego przychodu. Z powyższego rozwiązania mogą skorzystać przedsiębiorcy, których łączny obrót w poprzednim roku nie przekroczył 63 000 złotych. Od 2020 będzie to co najmniej 73 500 złotych. Kwota ta odpowiada średnim obrotom miesięcznym 5 250 zł (za rok ubiegły) i 6 125 zł – w roku bieżącym.
Nowa ulga - 500 plus dla przedsiębiorców
Rząd ogłosił wprowadzenie Pakietu dla Przedsiębiorców, który zakłada wprowadzenie m.in. ulg w składkach ZUS. Zapisy te dotyczą ok. 300 tys. przedsiębiorców, którzy osiągają dochody poniżej 6000 zł lub przychody do 10000 zł miesięcznie. Przedsiębiorcy ci, prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą będą płacić składkę zmniejszoną o 500 zł.
Żródła:
Opracowano na podstawie artykułu: Podstawa wymiaru składek - wysokość składek ZUS przedsiębiorcy i pracownika, PoradnikPrzedsiębiorcy.pl
