Podatek dochodowy pracowników - PIT 4R i PIT 8AR – co musisz wiedzieć? Jak i kiedy go rozliczyć?

Styczeń to standardowo czas podsumowań i rozliczeń podatkowych z Urzędem Skarbowym. W poniższym poradniku przedstawimy praktyczne informacje o dwóch rodzajach podatków PIT 4R oraz PIT 8AR – na czym polegają oraz jak należy je opłacić.

PIT 4R: Co to jest? Do kiedy należy go złożyć?

PIT 4R to zestawienie podstaw, kwot podatku oraz pobieranych przez płatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w konkretnym roku podatkowym. Wskazane w nim kwoty zaliczek powinny zgadzać się z tymi wpłaconymi do urzędu skarbowego. Co ważne, PIT 4 R trafia wyłącznie do fiskusa, płatnik nie ma obowiązku przekazywania go podatnikowi.

Do kiedy PIT 4R powinien być złożony w urzędzie? Do 31. stycznia należy złożyć w fiskusie PIT-4R, czyli informacje o zaliczkach pobranych i odprowadzanych na rzecz Urzędu przez pracodawcę na podatek dochodowy od osób fizycznych.  

Jaka jest natomiast różnica pomiędzy PIT 4, a PIT 4R? Otóż PIT 4 to podatkowa deklaracja miesięczna, PIT 4R jest natomiast deklaracją roczną. Obecnie druki PIT 4 nie są dostępne,  — zastąpiono je bowiem drukami PIT 4R.  

PIT 8AR: Co to jest? Do kiedy należy go złożyć? PIT 8AR to roczna deklaracja o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych. pobieranym w sytuacji, kiedy podatnik dodatkowo nie musi składać zeznania związanego z tym zryczałtowanym podatkiem. W druku płatnik powinien wykazać pobrany podatek miesiącach, w których zostały wypłacone dochody z danego źródła.

PIT - 8AR - do kiedy płacimy? Termin na złożenie PIT 8AR to także 31 stycznia. Deklarację należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla płatnika, a nie dla podatnika.

Obowiązujące przepisy podatkowe wymagają, aby zarówno PIT 4R jak i PIT 8AR zostały złożone w formie elektronicznej.

Czytaj także: Jak obliczyć podatek od dochodu spółek? Czym jest CIT?

Ponadto w terminie do 31 stycznia obowiązkowo należy złożyć deklaracje i informacje: PIT-11 (o PIT-11 już pisaliśmy więcej), PIT-8C, PIT-R. Do 28 lutego przekazać należy PIT-11, PIT-8C, IFT-1R, PIT-R pracownikom, zleceniobiorcom i pracownikom pracującym na podstawie umowy o dzieło.

Deklaracja PIT-4R – kto składa?

Deklarację PIT-4R składa się do Urzędu Skarbowego w celu dostarczenia informacji o zaliczkach pobranych i odprowadzonych na rzecz Urzędu przez pracodawcę. W formularzu należy wykazać informacje o należnych kwotach zaliczek. Stan wykazany w PIT-4R powinien zgadzać się z faktyczną sumą wpłaconych zaliczek do Urzędu Skarbowego. Druk PIT-4R przesyła się do Urzędu Skarbowego właściwego dla płatnika, a nie Urzędu właściwego podatnikowi. Deklaracji tej nie trzeba przekazywać pracownikowi.

PIT-4R składają pracodawcy, którzy wypłacili swoim pracownikom wynagrodzenie z tytułu przychodów wynikających z zawartej umowy o pracę. Zobowiązani do złożenia deklaracji PIT-4R są także przedsiębiorcy wypłacający należności z tytułu zawartych umów zleceń i umowy o dzieło. Deklarację muszą także złożyć pracodawcy odprowadzający należności z tytułu umów o zarządzanie przedsiębiorstwem i kontraktów menadżerskich.

Innymi grupami zobowiązanymi do składania PIT-4R są także m.in. rolnicze spółdzielnie produkcyjne, Zakład Ubezpieczeń Społecznych. W deklaracji wykazuje się także podatek pobrany na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych i zakładowy fundusz aktywności.

PIT-4R należy złożyć do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym, za który zaliczki były pobierane i odprowadzane. Jeśli zaprzestaliśmy prowadzenia działalności, to deklaracja jest składana do dnia jej zakończenia. Czytaj także: Jak zatrudnić obcokrajowca? 5 ważnych porad dla pracodawców

Deklaracja PIT 8-AR: Kto składa?

Deklarację roczną o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych składają płatnicy pobierający zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych, w szczególności od należności osób zagranicznych, dywidend, odsetek, wygranych w konkursach i grach, świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów - wypłacanych na rzecz osób fizycznych.

Jeżeli rozliczenie dotyczy przedsiębiorcy czy rolnika ryczałtowego, przychody rozliczają oni samodzielnie, nie należy wystawiać PIT-8AR, pod warunkiem że dany przychód dotyczy tych źródeł przychodów.

Deklarację PIT-8AR należy sporządzić i przekazać do właściwego Urzędu Skarbowego do 31 stycznia lub w sytuacji zamknięcia działalności do dnia jej zaprzestania, jeżeli nastąpiło to w trakcie roku podatkowego. Aktualnie PIT 8-AR można złożyć tylko elektronicznie.

PIT 4R oraz PIT 8AR online – jak złożyć je elektronicznie?

Warto pamiętać, że e-deklaracje PIT 4R i PIT 8AR należy złożyć na obecnie obowiązującym formularzu. Można go znaleźć tutaj: https://www.podatki.gov.pl. Urząd Skarbowy może bowiem zakwestionować złożone zeznania na nieaktualnej wersji dokumentu.

Jak wysłać PIT 4R i PIT 8AR? Złożenie obu deklaracji odbywa się obecnie wyłącznie drogą elektroniczną. Precyzyjne instrukcje dotyczące wysyłki PIT 4R interaktywnego i PIT 8R interaktywnego znajdziesz tutaj.  

Wielu detalistów zadaje sobie pytanie PIT 4R zerowy — czy wysyłać go także do fiskusa. Jeśli po potrąceniu kosztów i składek ZUS nie ma do zapłaty zaliczek na podatek dochodowy, wykazane kwoty będą zerowe. W takiej sytuacji płatnik wciąż ma obowiązek wysłania PIT-u R4 zerowego do urzędu.  

Czytaj także: Niski ZUS - wielkie nadzieje dla nowych firm i mikroprzedsiębiorców